Бухгалтерское обслуживание НКО

Некоторые НКО должны проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности. К ним, в числе прочего, относятся:
• фонды;
• НКО, выполняющие функции иностранного агента;
• НКО, связанные с формированием крупного целевого капитала.

Аудиторское заключение сдается в ИФНС (в виде электронного документа по интернету) вместе с балансом, либо в течение 10 рабочих дней с даты, следующей за днем подписания. Нельзя сдать заключение позже 31 декабря года, следующего за отчетным.
Помимо этого, заключение аудиторов нужно разместить в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц. На это отводится три рабочих дня (п. 9 ст. 7.1 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).

ВНИМАНИЕ!
Некоммерческая организация вправе сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Но есть исключения. Упрощенные формы под запретом для тех, кто подлежит обязательному аудиту (п. 4 и 5 ст. 6 Закона № 402-ФЗ).

Некоммерческие организации, несмотря на специфичную деятельность, обязаны отчитываться в налоговую и социальный фонд, объединивший в себе фонды социального и пенсионного страхования. От вида НКО и системы налогообложения зависит, какую отчетность сдают НКО.
Для некоммерческих организаций наиболее выгодна упрощенная система налогообложения за счет ее преимуществ по количеству налогов и подаваемой отчетности. Кроме того, при подсчете общегодовой суммы доходов, которая не должна превышать 60 млн рублей, поступления целевого характера не учитываются. А значит, перейти порог допустимой суммы не так легко.

Однако вариант основного режима также возможен. Руководителю НКО рекомендуется обсудить конкретную ситуацию с бухгалтером до регистрации фирмы.

Если организация применяет основную систему налогообложения, то она сдает:

• декларацию по налогу на прибыль;
• декларацию по НДС;
• декларацию по налогу на имущество;
• бухгалтерскую отчетность;
• 6-НДФЛ, РСВ-1, персонифицированные сведения, если есть сотрудники;
• отчетность в Росстат.

Для НКО, выбравших упрощенную систему, достаточно подать в ИФНС декларацию по УСН раз в год и отчетность, предусмотренную при наличии сотрудников в штате.
Патентную систему налогообложения не могут применять НКО, так как она предназначена только для индивидуальных предпринимателей.

Ведение любых финансовых операций в НКО требует особого внимания. В основе политики таких структур – четкие границы юридических полномочий обращения со средствами. И документирование всех манипуляций бухгалтеров должно быть столь же точным. Расходы и поступления денег строго регламентируются законом. Ведь доходы НКО не зависят от производства, продаж или оказания услуг. Они поступают от государства, взносов, инвестиций. Расходы же представляют собой целевые перемещения средств в зависимости от общественных задач.


Если бухгалтерия неверно задокументирует перемещение финансов, их трактуют как предпринимательскую деятельность. В итоге НКО придется уплатить налог на прибыль.

Наиболее распространенные ошибки штатного бухгалтерского учета:

• недостаток прозрачности и подотчетности. Некачественный учет влечет неграмотное управление ресурсами. В результате финансовая отчетность ошибочна, а внутренний операционный контроль некорректен;
• нехватка рабочих ресурсов в НКО. В компании попросту некому заниматься обслуживанием специфических бухгалтерских задач;
• недостаток технологических решений, проблемы мониторинга грантов и пожертвований;
• усложненный свод рекомендаций и правил.

Главная причина трудностей бухгалтерского учета – дефицит кадровых, материальных, временных и прочих ресурсов. Штатные кадры зачастую недостаточно обучены, а техническая оснащенность офиса не позволяет автоматизировать часть процессов.

Некоммерческая организация обязана ежегодно сдавать бух. отчетность. Однако она имеет свои особенности. Вместо привычного для всех предприятий раздела о прибылях и убытках НКО подает отчет о целевом использовании средств.

Несмотря на то что прибыль не является целью некоммерческих организаций, доход у них все-таки может быть. Важно правильно отражать его в отчетности и своевременно подавать декларацию по налогу на прибыль. Сроки сдачи – ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, и до 25 марта, следующего за отчетным годом.

При получении прибыли организация должна вести раздельный учет. Полученные доходы могут быть потрачены в соответствии с составленной сметой. Цель расходов должна соответствовать уставу НКО. Именно поэтому документу изначально уделяют много внимания.
НДС сдают фирмы, применяющие ОСНО. Часто отчет бывает нулевым, так как не оказываются услуги по реализации. Однако бывают исключения. У бухгалтеров должны быть специфические знания, позволяющие грамотно оформить не только акты выполненных работ, товарные накладные, счета-фактуры с НДС и поставить нужную процентную ставку, но и форму ежеквартальной отчетности.

Внебюджетные фонды принимают отчетность от НКО так же, как у обычных фирм:

• ЕСФ-1 – сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на сотрудников организаций. Данные учитываются нарастающим итогом с первого квартала до конца календарного года;
• персонифицированный учет – ежемесячный отчет о данных на сотрудников, работающих в НКО.

С 2023 года многая отчетность была упрощена и оформлена в единую форму в связи с объединением Пенсионного фонда и Фонда социального страхования.
Сотрудники компании «Статский Советник» подскажут вам, когда и какие отчеты сдавать, составят и оформят их в актуальных системах электронного документооборота.

Министерство юстиции РФ требует предоставления отчетности от НКО в следующих случаях:

• в составе учредителей есть иностранные граждане или лица без гражданства страны;
• на счетах организации есть денежные переводы и поступления иностранного происхождения;
• сумма дохода и имущества превышает 3 млн рублей.
• При соблюдении этих условий НКО подают отчетность в соответствии с видом:
• общественные объединения сдают форму ОН0003;
• религиозные – ОР0001;
• прочие организации сдают Отчет о деятельности по форме ОН0001 или Отчет о расходах по форме ОН0002.

Если НКО не имеет иностранного финансирования и ее доход в совокупности с имуществом в собственности не превышают 3 млн рублей, в Минюст РФ необходимо подать в свободной форме уведомление о продолжении деятельности и заявление об отсутствии иностранного финансирования.

Эти документы подаются один раз в год до 15 апреля года, следующего за отчетным, так же, как и отчеты по формам при наличии иностранных финансов в бюджете организации.

Согласно Закону № 7-ФЗ от 12.01.1996, некоммерческие организации должны подавать статистические сведения о своей деятельности и сотрудниках в территориальный орган Росстата. НКО используют специальные формы:

• 11 (краткая);
• 1-СОНКО для некоммерческих организаций, чья деятельность связана с развитием гражданского общества и социальной деятельностью.

Сроки сдачи отчетов наступают 1 апреля года, следующего за отчетным. Однако организациям следует самостоятельно проверить количество отчетов на сайте Росстата по ОКПО. Список может быть расширен в зависимости от вида деятельности фирмы. Некоторые налогоплательщики относятся к Росстату как к необязательному органу, не имеющему большого влияния. Однако размер штрафов за игнорирование статотчетности достаточно большой, чтобы вовремя подать интересующие их сведения.

НКО могут предоставлять отчетность лично в налоговую и Социальный фонд, если количество сотрудников не превышает десять человек. Однако в плане статистической отчетности такой возможности уже нет. НКО обязаны оформить электронную подпись и отправлять электронные отчеты. В ближайшем будущем планируется подобный переход на электронную систему документооборота во всех проверяющих инстанциях.

Компания «Статский Советник» возьмет на себя отправку отчетности во все бюджетные и внебюджетные фонды.

НКО может отправить отчет по почте письмом с объявленной ценностью, кроме статистической отчетности. Важно оформить две описи вложения. Одна останется у сотрудников почты, а вторая будет у вас с печатью и датой отправки. Дата подтвердит, что документ был отправлен в установленные сроки.

Бухгалтерская и налоговая отчетность должна быть отправлена согласно общим требованиям:

• ОН0001, ОН0002, ОН0003, ОР0001, СП0002 – ежегодно до 15 апреля;
• СП0001 – ежеквартально до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января;
• СП0003 – до 31 октября.

Сдача специальной отчетности регулируется приказом Министерства Юстиции № 122 от 26.05.2020. Формы могут меняться, налогоплательщикам следует предварительно проверить актуальность ее на текущий налоговый период.

Отчетность в Минюст РФ раз в полугодие подлежит обязательной публикации на официальном сайте органа или в СМИ. Организации, состоящие в реестре НКО в качестве иноагента, имеют право зарегистрироваться на сайте http://unro.minjust.ru/NKOReports.aspx , после чего публиковать свою отчетность.

Ответственность НКО за нарушения Кодекса об административных правонарушениях регулируется статьей 19.7.5-2. В ней установлено, что организация с функцией иностранного агента, не предоставившая отчетность или просрочившая установленные сроки, будет вынуждена заплатить штраф в размере от 100 до 300 тыс. руб. На должностных лиц дополнительно наложат штраф от 10 до 30 тыс. руб.

Непредоставление НКО декларации станет поводом для исключения ее из реестра некоммерческих организаций с последующей ликвидацией. Чтобы избежать неприятных последствий, стоит доверить бухгалтерию специалистам нашей фирмы. Многолетний опыт и знание тонкостей работы с разными НКО позволят вам сосредоточиться на своей деятельности.

Помимо отчетности в Минюст РФ, НКО несет ответственность за сдачу отчетности в Росстат. За просроченную или неподанную отчетность, по статистическим данным, организация будет должна заплатить штраф от 20 до 70 тыс. руб. в бюджет, а должностные лица – от 10 до 20 тыс. руб. При этом повторное нарушение также повлечет за собой штраф в большем размере. Второй раз сумма к уплате составит 150 тыс. руб. для НКО и 50 тыс. руб. для ответственного лица.

Налоговая проверяет отправленную отчетность от НКО в таком же порядке, как и у других организаций. Поэтому наказанием за непредставление будет штраф в размере от 1 тыс. руб. При наличии начисленного налога сумма составит от 5 до 30 % от начисления.

Многократное нарушение закона в отношении сдачи отчетности как в налоговую, так и в Министерство юстиции, может повлечь за собой необратимые последствия. Проверяющие органы имеют право обратиться в суд для ликвидации некоммерческой организации. Поэтому каждой фирме, занимающейся социальной, религиозной или благотворительной деятельностью, стоит рассмотреть вариант бухгалтерских услуг на аутсорсинге.

Мы работаем с комплексом бухгалтерских задач. Работа наших специалистов – оказывать профильные услуги, избавляя заказчиков от рутинного погружения в специфику отчетности. Мы сами взаимодействуем с налоговой. Вы не рискуете опоздать с отчетностью, не ответить на важные письма. Все шаги от регистрации бизнеса до целостного налогового учета – наша задача.


Обслуживание в рамках договора может быть полным или частичным – по конкретному виду работ. Платное аутсорсинговое обслуживание бухгалтерских операций бережет ваши деньги: организация экономит на обучении кадров, обслуживании софта, страховых взносах, больничных и пр. Вам не придется тратить средства на дополнительное техническое оснащение, платные облачные сервисы и обучение работников.

Наша компания профессионально организует:

• подготовку и проверку первичной документации, работу 1С;
• исследование хозяйственной деятельности вашей компании;
• расчет заработной платы, сборов и налогов;
• формирование и отправку отчетов через ТКС.

Кроме того, поможем оптимизировать налоги и окажем юридическую поддержку. Мы умеем дифференцировать учет некоммерческой и коммерческой деятельностей, поэтому сумеем систематизировать расходы вашей компании.


Благодаря работе специалистов аутсорсинга вы избавитесь от изучения трудных правил учета, сосредоточитесь на основных целях вашей компании. Территориальный вопрос не имеет значения. Оказание услуг онлайн помогает работать с любым регионом.


Всё обслуживание регламентируется документально. Мы точно понимаем зону своей ответственности. Кроме того, интересы вашей организации застрахованы. Любые теоретически возможные форс-мажоры нивелируются материальной компенсацией.


Бухгалтерские услуги, предоставляемые специалистами аутсорсинга, решают важные задачи клиента. Заказчик получает все преимущества сотрудничества с профессионалами узкого профиля за адекватную плату. Риски взысканий со стороны проверяющих органов сводятся к нулю, отчетность ведется аккуратно и точно, а целевые средства расходуются по всем правилам деятельности некоммерческих организаций.